新年刚开始，资本市场监管就没放松过。厦门市证监局最近的一个决定，把一家挂牌公司一直没弄干净的事儿和给他们审计的事务所的大问题，全都给拿出来亮给大家看。事情还得从厦门市江平生物基质技术股份有限公司说起。这家公司在2021年到2022年这段时间，玩了一手漂亮的把戏：签假合同、发假货，系统性地把有机肥、巨菌草这些农产品的销售业务给编造出来。这一搞，两年下来多算了近3亿元的营业收入和1.2亿元的利润，把当时的年度报告弄得全是假的。该公司的董事长兼总经理夏江平也没跑掉，被罚了500万元。 更让人揪心的是负责审计的利安达会计师事务所，他们在干活的时候毛病一大堆。处罚书里写得清清楚楚，他们在审计过程中没按照规矩来，根本就没好好识别和评估到底有没有可能出大错。特别是在确认收入这种关键环节上，他们没当回事儿。具体说就是测试账目、复查估计值、看交易合不合理这些核心步骤都只是走了个过场。他们的工作底稿写得乱七八糟，光写“做了”、“处理对了”，根本看不见具体怎么做的、怎么复查的、怎么推理的。这下子自然没法拿出充分的证据来证明自己。 因为这些事被认定了，厦门证监局认为利安达所在这两年的财报审计里一点都不勤快也不负责，搞出来的那份无保留审计报告让人看着就晕。他们违反了《证券法》里关于中介机构要勤快要守规矩的规定。监管部门就给他们下了个责令改正的通知，把他们收的32.54万元审计费给没收了，还另外罚了60万元。 这几位签字的注册会计师也没跑掉。2021年签字的姚永涛和蒋明刚、2022年签字的姚永涛和陈竞芳都被警告了一番，分别罚了32万元到23万元不等。这是认定他们是这事儿的直接负责人。 这几年利安达所因为搞砸审计惹上麻烦已经不是头一回了。查资料发现，就在2023年到2026年这几年间，这家所因为在好几个上市公司的项目上出了岔子、没看出来造假或者违规的地方，被处罚了好几次。在广誉远和超华科技这两个长期的审计项目上，因为没看出客户是通过“压货”来多算收入、造假业务、大股东占用资金这些大问题，利安达所加起来被罚没了近2200万元。 这么频频被罚也说明他们在内控、质量管理和从业人员的意识、能力上都有大问题。这跟他们官网上标榜的要守法、客观、规范、国际化完全不一样。会计师事务所号称是资本市场的看门人，他们写的报告是投资者做决定的依据之一。要是他们失职了，不但给造假的人当保护伞，还会毁掉大家对信息披露的信任。 这次厦门证监局对利安达所的处罚就是给中介机构敲响了警钟。这是监管部门执行“零容忍”的一个例子。案件清楚地告诉大家：对于那些不勤快、不干活的看门狗，监管部门绝对不会轻饶。这既是对他们的严惩也是对全行业的提醒。各家中介机构得好好反思一下了，得把法律和规则记在心里变成行动，得把内部治理和质量控制搞得好好的，得提高专业水平和道德标准，真正扛起核查把关的责任来。只有这样市场才能健康发展。