新年伊始,资本市场监管部门再次向审计乱象亮剑。
1月7日,厦门证券监督管理局公布最新一批行政处罚决定,利安达会计师事务所因在年报审计工作中严重失职,被责令改正、没收业务收入32.54万元并处以60万元罚款。
同时,三名签字注册会计师姚永涛、蒋明刚、陈竞芳分别受到警告及罚款处分。
监管部门查明,厦门市江平生物基质技术股份有限公司在2021年至2022年期间,通过签订虚假销售合同、虚构发货等手段,伪造与客户的有机肥、巨菌草等农产品销售业务,两年间虚增营业收入近3亿元、虚增利润近1.2亿元,其时任董事长、总经理夏江平已被处以500万元罚款。
然而,作为资本市场"看门人"的利安达会计师事务所,在连续两年的年报审计过程中,未能识别出任何重大错报风险,均出具了标准无保留意见的审计报告。
处罚决定书披露的细节令人震惊。
利安达所在审计过程中未按照审计准则规定假定收入确认存在舞弊风险,未有效执行测试会计分录、复核会计估计、评价重大交易商业理由等关键审计程序。
审计工作底稿中仅记录"得到执行""账务处理正确""假设合理"等简单结论,却看不到具体的测试和复核过程,也未说明选择会计分录测试的具体内容。
这种流于形式的审计工作,完全背离了注册会计师应有的职业操守和专业标准。
更为严重的是,这已非利安达所首次在审计工作中"翻船"。
公开资料显示,该所在2023年至2026年间因审计程序缺陷多次被监管部门处罚。
其中,2025年在广誉远和超华科技两个项目的审计失职案件中,利安达所被罚没金额高达近2200万元。
在广誉远项目中,该所连续七年未能发现企业通过"压货"、虚记收入等方式进行财务造假;在超华科技项目中,对虚构业务、大股东资金占用等重大问题同样未能勤勉尽责。
从行业角度分析,会计师事务所作为资本市场的重要中介机构,承担着为投资者提供真实财务信息的法定职责。
其审计质量直接关系到市场信息披露的真实性、完整性和准确性,影响着投资者的决策判断和市场资源的有效配置。
利安达所屡次出现审计失职问题,不仅损害了投资者权益,也严重破坏了注册会计师行业的公信力和职业形象。
从监管层面观察,厦门证监局此次处罚释放出明确信号:监管部门正在持续加大对中介机构违规行为的打击力度,对审计失职"零容忍"的态度坚定不移。
这与当前资本市场深化改革、强化监管的总体方向高度契合。
近年来,证监会系统不断完善监管制度,加强对会计师事务所执业质量的监督检查,通过严格执法倒逼中介机构归位尽责。
值得注意的是,利安达所官网信息显示,该所成立于1993年,在全国主要城市设有32家分支机构,自称"本着守法自律、客观公正、薄利重义、优质高效的宗旨",培养了"熟悉国内外会计、审计准则的注册会计师队伍"。
然而,频繁的处罚记录与其自我标榜的专业形象形成鲜明反差,暴露出部分会计师事务所在快速扩张过程中出现的质量管控缺失、内部治理薄弱等深层次问题。
行业专家指出,当前部分会计师事务所过度追求规模扩张和经济利益,在质量控制体系建设、执业人员培训、项目风险管理等方面投入不足,导致审计质量难以保证。
同时,个别注册会计师职业道德意识淡薄,专业胜任能力不足,甚至与被审计单位串通舞弊,成为财务造假的"帮凶"。
这些现象的存在,严重威胁着资本市场的健康发展。
审计不是“盖章”，而是资本市场信任机制的重要一环。
对财务造假依法追责、对审计失职严肃处罚，释放的是维护市场公正与投资者权益的鲜明信号。
只有企业守住诚信底线、中介机构恪守专业准则、监管持续保持高压态势，才能共同筑牢信息披露“生命线”，让资本市场在更透明、更可预期的环境中实现高质量发展。