没法分清具体花在哪块儿的进项税，到了2026年咱们该怎么算才更稳妥？公司有一般计税的项目，也有简易计税或者免税的项目，像办公费、水电费、房租这些进项票没法直接对应到哪个项目上，以前分摊老出错。这下好了，2026年第13号公告专门定了规则。大家伙儿都挺关心具体公式是啥，计算基数是含税收入还是不含税收入？是按月算还是按年算？稽查通常盯着分摊的口径，有没有啥标准化的法子来算还有留存备查呢？给大伙透个底：第一，得按13号公告说的来，不能抵扣的进项税额就等于当期没法划分的全部进项税额乘以那个分子。分子是啥？就是当期简易计税方法计税项目的销售额，再加上免税销售额，还有当期不得抵扣非应税交易收入。分母就更简单了，是当期全部销售额加上当期全部非应税交易收入。第二，基数得按不含税来算。注意一般计税和简易计税的换算规则不一样，别直接拿含税的来算，那样占比不准。第三，分摊周期得按月来。按照《增值税法实施条例》，通常是按月计算。不过到了次年1月申报的时候，还得把全年的数据汇总清算一遍。要是算下来多转了税，那就得转回抵扣；要是少转了，那就得补上。 至于怎么规范留着备查资料呢？企业可以这样搞：第一步规范流程。每月或每季度先把没法划分用途的进项税额拢到一块儿，然后算出比例。算出当期不得抵扣的进项税额之后，做账的时候就得处理掉，要么进项转出，要么成本费用化。第二步建个台账。把这些进项税的来源、金额、对应销售额记清楚，包括供应商是谁、花在哪儿了、合同号是多少，以后查账方便核对。第三步搞年度清算调整。到了次年1月申报期内，把全年数据汇总一下，按公式再算一遍全年不得抵扣的进项税额。跟之前按月或季度累计的对比一下，多退少补都得记下来。第四步就是留存资料。把每月的计算底稿、凭证、台账以及年度清算报告这些东西都收好，等着税务机关来查。