各位审计同仁好，我是审小犀，天天分享审计实务干货，记得关注并设为星标。质量是生命，规范是底线，天健给所有新项目都开了把入口关。历史告诉我们，项目的成败很大程度上看客户是不是靠谱、有没有前景。所以咱们得选那些既诚信又有发展潜力的客户，这是规避风险、抓好管理的决定性一步。质量管理不能搞形式主义，得坚持系统观念和风险导向，全所统一决策客户关系和业务承接。从接项目的那一刻起，咱们就从源头上筑起防线，防止执业风险，保障服务质量。业务承接要搞分类管理，跟着市场变、监管走、自己的实际情况走，不断优化业务范围。重大项目必须走立项审批流程，而且咱们还规定了十类最容易导致审计失败的高风险业务坚决不能接。我所的发展与战略委员会下面常设了战略发展总部，专门负责新项目的立项审批。这个总部先把材料初步审一遍，负责人提意见后再给委员会看。委员会下设一个审核小组，由专家组成，负责最后拍板。审核小组实行集体决策制，每次随机挑五名专家参与（至少有一位负责质量管理和风控的），申请部门和专家都得主动回避。要想通过审批得有绝对多数票支持才行，起码得有四名专家同意才行。每位专家都得独立表态，不管是接还是拒，理由必须写得清清楚楚。要是特殊行业的业务来申请第一次承接，审核专家队伍里还得有不少具有相关经验的合伙人。 咱们通过这种机制牢牢守住了入口关。最近三年咱们每年都对上市公司、新三板的年报审计项目搞立项审批，否决率大概在3%到5%之间。对于公众公司的年报审计这种风险特别集中的业务，遴选和审批把关就更严了。总的原则就是严控高风险业务、严防新增项目混入坏水。具体规定了下面这十类业务不能接或者得谨慎对待：第一类是那些涉嫌违法违规、被调查过、媒体骂声一片的；第二类是业绩突然变差或者忽高忽低、指标正好踩线达标、连续亏损且营收还很小、收入利润主要靠没实际意义的交易支撑的；第三类是跨行业反差太大、估值水分太大、商誉占比超过50%的；第四类是那种受环保政策打压、产能过剩影响的传统行业，或者行业环境已经大变样、以后还会变；第五类是首次公开发行股票并上市（IPO）申报项目属于被禁止或限制的清单里的行业；第六类是像农林牧渔这种现金交易太多、存货查不清的，或者收入确认方式很特别又没法找外证的；第七类是过去历史表明老板或管理层诚信度太低的；第八类是资金往来太乱、报销很随意的；第九类是没有财务报表鉴证业务却单独搞内控审计的；第十类是频繁换事务所的客户。（作者：天健会计师事务所创始发起人胡少先） THE END ©本文由审计之家（ID：shenjizhijia）整理发布。