给大家讲个故事，咱们公司是家做设备制造的企业。2025年11月那会儿，采购方签了合同，就把全款一下子提前打给咱们了。可到了2026年2月，咱们才真正把设备发出去，并且让对方验收合格。现在就有点纠结，这笔款到底该算到2025年的企业所得税里呢？还是2026年的？ 国家税务总局天津市税务局的工作人员给出了明确说法：货物发出去才算收入，那就是2026年。按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条的规定，算税得按权责发生制来。哪怕钱是在2025年收的，但因为货还没发出去，这不就算当期的收入。所以只有等货真正交出去了，才算这笔账。 再看《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条里写的条件：合同签了、风险报酬转移了、钱数能算清、成本能搞定，这几条全满足了才算数。既然是先收钱后发货的模式（预收款方式），那就得看货发没发。 具体到咱们这次的情况来看，虽然2025年11月是收到了钱，但2026年2月才算真正完成了交付验收。所以这笔预收的货款，应该把它记到2026年度的企业所得税收入里去。