一、问题：区域壁垒与无序竞争制约市场统一 建设全国统一大市场，是推动中国经济高质量发展的重要部署。但推进过程中，个别地方为争夺税源、吸引投资，违规出台财政奖补政策，甚至招引“空壳企业”从事“开票经济”，通过虚增业务量套取政策红利。这类做法难以真正带动经济增长和就业，反而对依法合规经营的市场主体形成挤压，扰乱公平竞争秩序。 此外，互联网平台经济快速发展带来新的监管难题。一些平台企业注册地与实际经营地分离，造成信息不对称，使“空壳平台”游走于监管盲区，线上线下税负不公平问题长期存在，影响统一市场的健康运行。 二、原因：制度漏洞与监管缺位并存 从根源看，上述问题带有明显的制度性成因。一上，部分地方招商引资中偏向短期利益，将税收优惠当作竞争手段，形成“政策洼地”，导致税源在地区间不合理流动。另一上，平台经济涉税信息采集机制不完善，税务部门难以及时、全面掌握平台内经营主体的真实交易数据，客观上给违规行为留下空间。 国家发展改革委经济研究所研究员许生指出，部分地方依靠短期优惠政策开展的“内卷式”竞争，是全国统一大市场建设中的突出痛点。这种方式不利于区域经济的长期发展，也容易在更大范围内造成规则失序的示范效应。 三、影响：市场秩序受损，合规主体利益受侵 违规招商引资行为扩散，对市场生态带来多重冲击：一是税源不合理转移削弱了税法的统一性和严肃性，影响市场主体对公平竞争环境的预期与信心；二是“开票经济”催生虚假交易，扭曲市场信号，干扰资源配置；三是线上线下税负长期不均衡，使实体经营者处于相对不利地位，不利于各类主体在同等条件下参与竞争。 中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，税收政策统一适用与监管制度健全，是保障要素自由流动、维护公平竞争秩序的基础。一旦基础松动，市场统一目标就难以落地。 四、对策：六项举措系统发力，构建合规治理体系 针对上述问题，国家税务总局于2025年推出六项系统性举措，推动形成治理合力。 在专项整治层面，税务部门在全系统开展违规招商引资涉税问题专项治理，明确“四个不得”纪律红线：不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报、不得放任失管。目前，已向各地税务机关推送核查问题线索389条，对核实确有问题的依规查处纠正。 在平台经济规范层面，随着《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式施行，8000余家境内外平台按规定履行涉税信息报送义务。数据显示，平台内小规模纳税人向供应商取得发票金额较规定实施前同比增长25%，“空壳平台”和“刷单”虚增业务等行为得到有效遏制，线上线下公平竞争环境持续改善。 在跨区域服务改革层面，税务部门持续深化涉税业务全国通办机制，跨区域涉税业务平均办理时长缩短5天至10天。2025年，纳税人跨省异地电子缴税超1300亿元，同比增长39%；近4万户纳税人顺利完成跨省迁移，同比增长18.7%，市场要素跨区域流动的制度性成本明显降低。 在防范税源不合理转移层面，税务部门会同有关部门出台政策，明确个人转让上市公司限售股所得个人所得税纳税地点调整要求，有效遏制地方通过违规财政返还争夺税源的行为，维护税法统一适用。 吉林财经大学税务学院院长张巍表示，高效便捷的税费服务正从企业经营的“加分项”转变为影响区域协同与市场统一的“基础项”。“远程虚拟窗口”等创新举措打破了地域征管边界，促进人力、资本等要素按市场需求更高效配置。 五、前景：税收法治护航，统一大市场建设行稳致远 从趋势看，随着税务合规管理体系健全，全国统一大市场的制度基础将更加稳固。税收政策统一执行与监管能力持续提升，将更压缩违规套利空间，引导市场主体把竞争重心从政策博弈转向创新和效率，推动形成优胜劣汰、公平有序的竞争格局。
全国统一大市场建设，既要“通”也要“治”。用税收法治守住公平底线，以合规治理遏制套利空间，以高效服务降低制度成本，既能纠正“内卷式”招商带来的短期冲动，也能为各类经营主体提供稳定、可预期的制度环境。规则真正统一、竞争回归价值创造，统一大市场才能更好释放超大规模市场潜力，为高质量发展提供更坚实支撑。