近日，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部联合发布公告，明确今明两年继续实施支持居民换购住房的个人所得税优惠政策。政策延续，体现出个税制度保障民生、支持合理住房需求上的作用。居民“卖旧买新”换购住房个税政策自2022年10月实施以来，已两次续期。按规定，纳税人出售自有住房并出售后一年内重新购房的，出售环节已缴纳的个人所得税可全额退还。该政策通过减轻税负降低换购成本，带动改善性需求，也有助于促进存量住房流转。据统计，政策实施以来累计退还个税111亿元，惠及大量换购家庭。 个人所得税在民生保障中的作用不止于住房换购。当前，我国已形成涵盖子女教育、赡养老人、大病医疗等七项专项附加扣除的制度体系。2022年新增3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除；2023年深入提高“一老一小”三项专项附加扣除标准。此外，全年一次性奖金单独计税、400元以下汇算补税豁免等安排，进一步减轻了中低收入群体负担。去年国家建立育儿补贴制度后，相应机构及时明确育儿补贴免征个税，也反映了政策对民生需求的回应。 从制度演进看，我国个人所得税制度已历经四十多年发展。自1980年9月个人所得税法颁布以来，经过多轮改革完善，逐步形成综合与分类相结合的现代个税体系。该制度既是财政收入的重要来源，也是调节收入分配、支持民生的重要工具。党的十八大以来，随着改革持续推进，个税在促进分配公平、减轻中低收入群体负担上的效果更加明显，“高收入者多缴税、中低收入者少缴税或不缴税”的调节机制正逐步显现。 站在“十五五”规划起点，个税制度改革也面临新的任务。“十五五”规划建议提出，要“完善地方税、直接税体系，健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策”，“加强税收、社会保障、转移支付等再分配调节”，“发挥育儿补贴和个人所得税抵扣政策作用，有效降低家庭生育养育教育成本”。涉及的部署为个税制度改进提供了方向。 下一步，应健全分类与综合相结合的个税制度框架，适当扩大综合所得征税范围，更好体现量能负担和税收公平。同时，继续完善专项附加扣除制度，在扣除项目、适用范围和扣除标准各上更贴近实际需求，更有针对性地回应民生关切。通过动态调整，专项附加扣除政策有望进一步优化，提升个税调节收入分配的精准性和有效性。 ，纳税人也需增强法律意识和诚信意识。一方面，应准确了解并掌握个税法律与政策规定，按时规范申报和办理汇算，依法享受政策优惠；另一方面，要自觉依法纳税，如实申报、诚信纳税。近年来，税务部门通报的自然人未依法办理综合所得汇算，以及网络主播、文娱从业人员偷逃税等案件，也再次表明违法行为必将被追究。
从住房换购退税到专项附加扣除，个税政策的持续完善正在更精准地回应民生需求。在高质量发展背景下，税收政策的灵活运用既表明了对群众关切的回应，也提升了治理效能。随着税制改革继续深化，个人所得税将在促进共同富裕、服务国家治理现代化中发挥更大作用。