湖北税务12366在2022年8月回答了一个热点问题，讲了软件退税和非居民所得税的全流程图解。 2021年，国家税务总局发布了关于个人所得税汇算清缴的公告，规定在工资薪金和劳务报酬等综合所得，以及经营所得中，只能选一项扣除6万元费用，不能重复申报减除。同时取得这两类收入的纳税人，要注意在汇算清缴时勾选清楚，别多交冤枉税。 如果纳税人在电子税务局收到提示“未维护附营行业信息”，可以直接进入常用功能或者搜索栏，找到“税务信息变更”，选择“国标行业（附）”，再修改明细填写提交就行，不用专门找税务人员帮忙。 对于境外居民企业向非居民企业分配股息的情况，如果扣缴义务人没按规定扣缴或者没法扣缴，非居民企业要在所得发生地向中国主管税务机关申报交税。税务机关会责令限期缴纳，也会从非居民企业在境内其他收入项目的应付款项里追缴税款。不过如果非居民企业在限期前自己主动申报了，就算按期缴纳，能避免被追缴的风险。 对于非居民企业所得税，如果扣缴义务人没做好扣缴义务，企业就得自己申报。企业要把取得的所得向主管税务机关申报缴纳未扣缴的税款，还要填好扣缴企业所得税报告表。如果是在税务机关催缴之前自己主动交的钱，就算按期缴纳了。 软件企业增值税即征即退具体怎么算？通用软件产品的退税额等于当期软件产品增值税应纳税额减去当期软件产品销售额乘以3%。这里的当期增值税应纳税额又等于当期销项税额减去可抵扣进项税额，销项税额则是销售额乘以17%。嵌入式软件产品的退税额也是一样的算法。嵌入式销售额拆分公式里，当期嵌入式软件产品销售额等于嵌入式产品与硬件设备的合计销售额减去硬件设备销售额。硬件销售额按照纳税人最近同期同类货物的平均销售价格或者其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格来定。如果都没有的话，就按硬件成本乘以（1加10%）组成计税价格来算。 居民企业向境外非居民企业分配股息时如果没扣税，非居民企业照样得在境内申报。 对于扣缴义务人不作为的情况《企业所得税法》第三十七条有规定，支付人就是扣缴义务人，必须在每次支付或者到期时扣缴税款。如果扣缴义务人不作为，非居民企业就得自行申报缴纳税款。 若境外居民企业向非居民企业分配股息时未依法扣缴或无法履行扣缴义务时非居民企业应在所得发生地向中国境内主管税务机关申报缴纳企业所得税税务机关可责令限期缴纳还能从该非居民企业在境内其他收入项目的支付人应付的款项中追缴税款若非居民企业在责令限期前自行申报的视为已按期缴纳可免追缴风险。 还有一个特别的情况就是扣缴失败怎么办？ 如在税务机关责令限期缴纳前主动申报视为“已按期缴纳”可避免后续追缴。 我们还可以利用电子税务局来维护附营行业信息具体步骤是进入电子税务局常用功能或搜索栏找到“税务信息变更（非“多证合一”“两证整合”纳税人）”选择“国标行业（附）”→“修改明细”→填写并提交即可选择自行维护可直接跳转对应页面无需额外联系税务人员。 2022年8月湖北税务12366回答了这个关于软件退税还有非居民所得税的全流程图解问题。